Ваша зарплата с точки зрения работодателя.Отчисления,налоги.

[Adm]

Ваша зарплата с точки зрения работодателя. Отчисления, налоги.

Полезная информация в шапке и теме постоянно обновляется, читайте новые статьи и рекомендации в сообщениях ниже!

У нас есть отдельный раздел форума для самых интересных новостей, полезных статей и их обсуждения по данной тематике, который находится ЗДЕСЬ.

__________________________________________________________

Вопросы нарушения трудового законодательства. Государственная инспекция труда в города Москве.

115582, Москва, ул. Домодедовская, д. 24, корп. 3

Контактный телефон: (495) 343-91-90

Консультацию по вопросам трудового законодательства Вы можете получить в "on-line" режиме по вторникам, пользуясь системой СКАЙП, используя позывной "gitmoscow".

Адреса и телефоны государственных инспекций труда в Москве и Московской области можно посмотреть ЗДЕСЬ.

Ваша зарплата с точки зрения работодателя. Отчисления, налоги. Это интересно? Поделитесь с друзьями! —→

[Adm]

ФНС разъяснила, как заполнять справки 2-НДФЛ.

Письмом от 03.02.2012 № ЕД-4−3/1692 главное налоговое ведомство разъяснило инспекциям и налоговым агентам нюансы заполнения справки о доходах физического лица за 2011 год в случае, когда значения строк 5.3 «Сумма налога исчисленная» и 5.4 «Сумма налога удержанная» не будут равны значению строки 5.5 «Сумма налога перечисленного».

Например, работник исполнял трудовые обязанности в организации с января по декабрь 2011 года, получая ежемесячную заработную плату в размере 10 000 руб. Выплата заработной платы, а также перечисление налога производится 5 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Возникает вопрос, какое значение необходимо указывать в строке 5.5 «Сумма налога перечисленного»?

Согласно разделу I рекомендаций по заполнению формы 2−НДФЛ она заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

В соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Налоговые агенты обязаны:

• удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);
• перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Следовательно, если заработная плата за декабрь 2011 года начислена и выплачена работникам в январе 2012 года (например, выплата зарплаты осуществляется 5 числа каждого месяца), то при заполнении раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___%» должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе.

При этом в строке 5.5 «Сумма налога перечисленного» указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь в январе.

ФНС разъяснила, как заполнять справки 2-НДФЛ. Это интересно? Поделитесь с друзьями! —→

[Adm]

Зарплаты уходят в тень.

Сборы социальных платежей в прошлом году выросли всего на 1% ВВП, хотя в связи с повышением страховых взносов с 26 до 34% ожидалось «гораздо большее увеличение», заявил глава Минфина Антон Силуанов. «Несмотря на рост страховых взносов, мы недополучили объем средств, на который могли бы рассчитывать, с одной стороны, а с другой — субъекты РФ недополучили НДФЛ», - отметил он.

Поступления взносов в 2010 г. составили 5,5% ВВП, в 2011 г. — 6,5%. Сборы НДФЛ сократились с 3,4% ВВП до 3,1%.
По словам главы Минэкономразвития Эльвиры Набиуллиной, доходы бюджета падают, а «серость зарплат растет».

[Adm]

Стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются даже за те месяцы, в которых не было дохода.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета (ст. 218 НК РФ).

Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Об этом сообщил Минфин России в письме от 03.02.2012 № 03-04-06/8-20.

[Adm]

К чему приведет снижение страховых взносов в 2012 году.

С 01.01.2012 вступили в силу изменения федерального закона № 212-ФЗ, который регулирует правоотношения по страховым взносам. Как и планировалось ранее, предел начисления страховых взносов индексирован и увеличился до 512 000,00 рублей. С нового года основной тариф снижен с 34% до 30%, введена регрессивная шкала, а именно с доходов работника, которые превышают 512 000,00, до конца года будут начисляться взносы по ставке 10% и только на страховую часть трудовой пенсии вне зависимости от возраста застрахованного лица.

Нельзя не обратить внимания и на то, что с 01.01.2012 временно пребывающие на территории России иностранные граждане, заключившие срочные трудовые договоры на срок более полугода, так же включены в состав застрахованных лиц (ч. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ от 15.12.2001). За них уплачивается только страховая часть пенсии по ставке 22% до достижения 512 000,00 рублей, и 10% с суммы превышения. Изменения не коснулись только одной категории иностранцев со статусом высококвалифицированных специалистов, присваиваемым согласно ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ от 25.07.2002.

В прошлые годы, до 2009 года включительно, у нас был опыт работы с регрессивной шкалой, когда мы считали ЕСН. В 2012 году алгоритм расчета не изменился. «Подвержены» регрессивным расчетам будут только те сотрудники, у которых оплата труда превышает 42 666,67 рублей в месяц. Если выплаты у работника меньше, то до конца года к его оплате труда будет применяться ставка 30%.

Рассмотрим особенности начисления страховых взносов при превышении «лимита» на конкретном примере. Если заработная плата сотрудника составляет 50 000,00 в месяц, то, если сотрудник полностью отработает в течение расчетного периода, то за него организация будет платить во внебюджетные фонды по 15 000,00 рублей (50 000,00*30%) [1] с января по октябрь включительно.

В ноябре совокупный доход работника превысит нормируемые 512 000,00 и составит 550 000,00 рублей (50 000,00*11 мес.). Бухгалтер совершает расчет взносов в фонды в несколько этапов:

• определяет сумму, к которой применяется максимальная ставка, отняв от суммы «лимита» совокупный доход за предыдущий период: 512 000,00 – 500 000,00 = 12 000,00;
• начисляет взносы по максимальному тарифу 12 000,00*30% = 3 600,00;
• определяет сумму в месяц, к которого будет применена регрессивная ставка 50 000,00 – 12 000,00 = 38 000,00;
• начисляет взносы по регрессивной ставке 38 000,00*10%= 3 800,00;
• сумма взносов в ноябре составит 3 600,00 + 3 800,00 = 7 400,00.

В декабря вся заработная плата будет облагаться взносами по уменьшенной ставке 50 000,00*10% = 5 000,00.

Одним из побуждающих мотивов принятия изменений в законодательстве являлась идея президента России облегчить страховую нагрузку на бизнес, предусмотрев временное снижение тарифа страховых взносов. Однако, встречная инициатива Минздравсоцразвития в введении 10% и начислении взносов на заработки временно пребывающих иностранцев во многом перечеркнула изначальные благие намерения. «Хотелось как лучше, а получилось как всегда».

Совокупный эффект увеличения предельной величины и изменения ставки представлен доходов наглядно представлен в таблице:



Необходимо отметить, что желаемый эффект снижения нагрузки на бизнес, достигается в случаях, когда у сотрудников доход не превышает 46 000,00 рублей в месяц. Более высокие заработки приводят к диаметрально противоположному эффекту.

Сделаем выводы

Все эти трудности бизнеса актуальны в основном для таких регионов как Москва и Санкт-Петербург, а также для отдельных отраслей, где заработки обычно выше средних по России (информационные технологии, нефть, газ).

В большинстве же регионов России по данным Федеральной службы государственной статистики за период январь-ноябрь 2011 в республике Адыгея средняя заработная плата составляет 13 670,60 рублей, в Калмыкии и того меньше, - 12 122,20. Наиболее высокие заработки по России в Краснодарском крае – 18 101,70 рублей [2], в то время как по Санкт-Петербургу она составляет 31 141,00 рубль, а в Москве эта цифра еще в феврале 2011 была равна 46 497 рублей. Очевидно, что большинство компаний по России почувствуют позитивный экономический эффект от повышения ставок по взносам. В трудном положении окажутся компании продающие «интеллект», так как их основной ресурс – люди, и поэтому заработная плата в таких компаниях всегда высока.

Тенденция, что руководители компаний в городах-мегаполисах отказываются от повышения заработков работникам есть, а некоторые недобросовестные работодатели могут уйти в «серые» схемы и часть заработка или компенсаций выплачивать, не отражая в составе расходов на оплату труда.

Анна Белинская, эксперт-методолог Intercomp Global Services

[1] Взносы на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний согласно Закону N 125-ФЗ от 24.07.1998 в даном материале не рассматривается и в расчетах не учитывается.

[2] Источник: volgastat.ru/federal/ufo10/default.aspx

К чему приведет снижение страховых взносов в 2012 году. Это интересно? Поделитесь с друзьями! —→

[Adm]

"Зарплатные" комиссии - вызывать станут чаще.

В ближайшее время стоит ожидать ужесточения налогового контроля в части уплаты социальных страховых взносов и подоходного налога. В частности, могут активизировать свою работу так называемые «зарплатные» комиссии ФНС. Принцип их работы прост: руководителя компании приглашают в налоговую инспекцию или на заседание такой комиссии, где настоятельно рекомендуют повысить заработную плату сотрудникам до среднего регионального уровня.

Поскольку в связи с увеличением размера страховых взносов многие предприятия опять переходят на «серые» схемы выплаты зарплаты, ужесточение деятельности зарплатных комиссий вполне реально, считает Татьяна Винокурова из аудиторской компании МКПЦН. Однако правовой статус таких комиссий на законодательном уровне не установлен, поэтому выносить решения, которые будут иметь правовые последствия для компании, такие комиссии не могут. Они могут только пожурить и призвать организацию платить налоги в полном объеме.

Но и кнут у налоговиков все-таки имеется. Ведь в cоответствии с приказом ФНС «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» факт выплаты среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности, это один из критериев отбора налогоплательщика для выездной налоговой проверки, рассказывает Татьяна Винокурова.

Чтобы избежать ненужного внимания налоговых органов, необходимо анализировать информацию о величине среднеотраслевой зарплаты и контролировать уровень зарплаты в своей организации, советует Ирина Соколова из компании «Интерком-Аудит». А что делать, если вас все-таки вызвали в такую комиссию? «Во-первых, поговорить со своими юристами, консультантами. Выработать четкую позицию и аргументы, например, фирма только начала функционировать, поэтому деятельность на начальном этапе не приносит прибыли или все средства направляются на развитие производства. Или временно приостановлено начисление премий и бонусов в связи со снижением спроса и сокращением рынков сбыта», - говорит эксперт.

"Зарплатные" комиссии - вызывать станут чаще. Это интересно? Поделитесь с друзьями! —→

[Adm]

Работодатели заплатят проценты с просрочки по зарплате.

Госдума приняла законопроект «О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации и статью 122 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (об упрощении порядка начисления и взыскания с работодателей процентов на сумму просроченной задолженности по заработной плате и другим выплатам, причитающимся работникам)», пишет Российская газета.

Статьей 236 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрена ответственность за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, в виде уплаты процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки.

После принятия законопроекта, разработанного Минздравсоцразвития России, работник будет точно знать, сколько и за что ему задолжал работодатель. По новому закону работодатель обязан информировать сотрудников об этом в письменной форме.

Работодатели заплатят проценты с просрочки по зарплате. Это интересно? Поделитесь с друзьями! —→

[Adm]

Работодатели обязаны письменно информировать работника о задолженности по зарплате и отпускным.

Письменно информировать своих сотрудников о задолженности по выплате заработной платы и отпускных отныне обязаны работодатели. Соответствующий закон, принятый на днях Госдумой РФ, вносит изменения в Трудовой кодекс РФ и статью 122 Гражданского процессуального кодекса РФ.

По сообщению официального сайта Минздравсоцразвития, указание всех причитающихся сумм в расчетном листке упростит процедуру взыскания средств в случае задолженности. Если сейчас работник вынужден инициировать исковое производство, то после вступления закона в силу подобные дела будут разбираться в более простом порядке. Исполнительным документом будет являться судебный приказ (судебное постановление, вынесенное судьей единолично на основании заявления о взыскании денежных сумм).

Напомним, что статья 236 ТК предусматривает ответственность за нарушение работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, в виде уплаты процентов в размере не ниже 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки.

Работодатели обязаны письменно информировать работника о задолженности по зарплате и отпускным. Это интересно? Поделитесь с друзьями! —→

[Adm]

Задержанную зарплату и проценты за задержку можно будет взыскать без суда.

Теперь с работодателя можно будет в упрощенном порядке взыскать не только задержанную зарплату, но и проценты за каждый день просрочки. Совет Федерации одобрил соответствующие поправки в Трудовой и Гражданский кодексы, принятые Госдумой.

Сейчас работодатель обязан выдавать работнику расчетный листок, в котором должны быть четко прописаны все составные части зарплаты. И по предлагаемым поправкам в «квиточке» теперь должна появиться еще одна строчка - о «штрафных» процентах на зарплату или отпускные, если они вовремя не выплачены. Размер пени уже давно установлен Трудовым кодексом - не ниже 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка России от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки. На данный момент ставка рефинансирования ЦБ составляет 8 процентов, и получается, за каждые 10 дней задержки при долге 20 тысяч рублей работодатель должен доплатить еще по 53 рубля.

Эти проценты теперь можно взыскать с работодателя в упрощенном порядке. Если сейчас работник вынужден инициировать исковое производство, то после вступления закона в силу подобные дела будут разбираться в более простом порядке. Исполнительным документом будет являться судебный приказ.

Как пояснила замруководителя правового департамента аппарата Федерации независимых профсоюзов России Галина Андреева, если человек вовремя не получил свои «кровные», но у него есть расчетный листок, где прописана сумма задолженности, включая проценты, он может обратиться в комиссию по трудовым спорам на предприятии. Ее решение будет обязательным для работодателя, а также приниматься к исполнению судебными приставами. Либо человек может обратиться в суд, и судебным приказом работодателю предпишут вернуть долги.

Что делать, если нет расчетного листка и нет профсоюза? «Письменное уведомление работника о составных частях зарплаты - это обязанность работодателя, и ее невыполнение влечет административную ответственность. Можно смело обращаться в госинспекцию по труду или прокуратуру», - пояснила Галина Андреева.

Задержанную зарплату и проценты за задержку можно будет взыскать без суда. Это интересно? Поделитесь с друзьями! —→

[Adm]

Минфин предлагает обязать платить зарплаты по карточкам.

Выплата зарплаты наличными может быть запрещена, а на магазины может быть возложена обязанность устанавливать карточные терминалы. Такие поправки обсуждают в Минфине.

Подробней можно прочитать ЗДЕСЬ.

[Adm]

Низкие зарплаты могут привлечь внимание ФНС.

Низкий уровень зарплат в компании отныне будет вызывать живейший интерес Федеральной налоговой службы и может стать основанием для проведения выездной налоговой проверки. Это предусматривается новой концепцией планирования выездных налоговых проверок, опубликованной на днях на официальном сайте ФНС.

Документ вводит 11 критериев для принятия решения о проведении выездной налоговой проверки организации. Среди них – зарплаты «в конвертах» и нарушения при оформлении трудовых отношений, информацию о которых ведомство намерено получать «в ходе рассмотрения жалоб и заявлений граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, правоохранительных и иных контролирующих органов».

Кроме того, ФНС будет обращать внимание на компании, у которых налоговая нагрузка ниже средней по отрасли, среднемесячная зарплата одного работника ниже среднеотраслевой по региону, а темпы роста расходов опережают доходы. Основанием для выездной проверки будет также служить непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, а также уничтожение или порча таких документов.

Также проверку могут организовать и в случае, если компания терпит убытки в течение двух и более лет, имеет значительные налоговые вычеты или неоднократно приближалась к предельным показателям, установленным Налоговым Кодексом для использования специальных налоговых режимов.

Низкие зарплаты могут привлечь внимание ФНС. Это интересно? Поделитесь с друзьями! —→