Ваша зарплата с точки зрения работодателя.Отчисления,налоги.

[Adm]

Ваша зарплата с точки зрения работодателя. Отчисления, налоги.

Полезная информация в шапке и теме постоянно обновляется, читайте новые статьи и рекомендации в сообщениях ниже!

У нас есть отдельный раздел форума для самых интересных новостей, полезных статей и их обсуждения по данной тематике, который находится ЗДЕСЬ.

__________________________________________________________

Вопросы нарушения трудового законодательства. Государственная инспекция труда в города Москве.

115582, Москва, ул. Домодедовская, д. 24, корп. 3

Контактный телефон: (495) 343-91-90

Консультацию по вопросам трудового законодательства Вы можете получить в "on-line" режиме по вторникам, пользуясь системой СКАЙП, используя позывной "gitmoscow".

Адреса и телефоны государственных инспекций труда в Москве и Московской области можно посмотреть ЗДЕСЬ.

Ваша зарплата с точки зрения работодателя. Отчисления, налоги. Это интересно? Поделитесь с друзьями! —→

[Adm]

ФСС рассказал как сейчас заполнять форму 4-ФСС.

Порядок заполнения формы изменился. ФСС рассказал, в чем заключаются новшества и сообщил, как действовать плательщикам взносов.

Фонд социального страхования РФ указал, как сейчас нужно заполнять форму 4-ФСС. Порядок заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам изменился. Коррективы внёс приказ Минздравсоцразвития России от 22.11.2011 N 1385н. Пока документ не вступил в силу. Он прошёл регистрацию в Минюсте, но опубликован не был. ФСС рассказал, в чем заключаются новшества и сообщил, как следует действовать плательщикам:

...приказом Минздравсоцразвития России от 22.11.2011 N 1385н вносятся изменения в порядок заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС), утвержденный приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 28 февраля 2011 г. N 156н (далее - расчет). Данный приказ в настоящее время находится на регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации.

При этом данные изменения предусматривают, что титульный лист формы расчета и таблицы 1, 3, 6 и 7 являются обязательными для представления всеми плательщиками страховых взносов. Остальные таблицы расчета в случае отсутствия показателей для заполнения не заполняются и не представляются плательщиками страховых взносов в Фонд.

Рекомендуем применять указанные изменения, начиная с представления расчета за отчетный период - 2011 год.

Обращаем внимание, что названный приказ вступит в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования.

Напомним, что плательщики страховых взносов обязаны представлять в территориальный орган ФСС РФ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. Это установлено частью 9 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.

ФСС рассказал как сейчас заполнять форму 4-ФСС. Это интересно? Поделитесь с друзьями! —→

[Adm]

Голикова: Минздрав не будет снижать ставки по страховым взносам в РФ.

Ставки страховых взносов во внебюджетные фонды в России не могут быть ниже 30% фонда оплаты труда, сообщила в четверг министр здравоохранения и социального развития России Татьяна Голикова на встрече с журналистами в РИА Новости.

На 2012-2013 годы максимальный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды был снижен для основной массы плательщиков с 34% до 30% процентов, если выплаты, начисленные в пользу работника (взносооблагаемая база), не превышают 512 тысяч рублей в 2012 году и 573 тысяч рублей в 2013 году (в Пенсионный фонд России (ПФР) – 22%, в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9%, в Фонд обязательного медстрахования (ФОМС) – 5,1%).

«С учетом особенностей формирования и исполнения федерального бюджета, я не думаю, что мы очень далеко двинемся с точки зрения снижения (ставок страховых взносов) по сравнению с теми 30%, которые действуют сейчас. Мы (в министерстве) не считаем, что мы можем снижать тарифы», - сказала Голикова.

Вместе с тем, по ее словам, вопрос повышения или понижения страховых взносов в данный момент в правительстве не рассматривается. «Это сейчас рассматривается на уровне тех экспертов, которые готовят предложения к «Стратегии-2020», у них единства нет. Некоторые группы считают, что можно снижать (ставки) до 26%, некоторые считают, что необходимо сохранить их на том уровне, который принят сейчас как переходный», – отметила министр.

Голикова: Минздрав не будет снижать ставки по страховым взносам в РФ. Это интересно? Поделитесь с друзьями! —→

[Adm]

15 февраля — последний день сдачи отчетности в ПФР за 2011 год.

Страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения пользу физических лиц, должны сдать отчетность по страховым взносам и индивидуальному (персонифицированному) учету за отчетный период – календарный 2011 год. Об этом напомнило отделение ПФР по Санкт-Петербургу и Ленинградской области.

В настоящую отчетную кампанию страхователи наряду с расчетом по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме РСВ-1 за 12 месяцев 2011 года и сведениями индивидуального (персонифицированного) учета о страховом стаже застрахованных лиц, а также о начисленных и уплаченных за них страховых взносах на обязательное пенсионное страхование (сведения по формам СЗВ-6-1(СЗВ-6-2) + АДВ-6-2) за календарный 2011 год должны представить также сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов – страхователями в пользу физического лица (сведения по формам СЗВ-6-3 + АДВ-6-4) за отчетный период – 2011 год.

Сведения о заработке застрахованных лиц (по формам СЗВ-6-3 + АДВ-6-4) должны быть представлены одновременно с расчетом по форме РСВ-1 и сведениями индивидуального (персонифицированного) учета о страховом стаже и страховых взносах застрахованных лиц (по формам СЗВ-6-1(СЗВ-6-2) + АДВ-6-2).

Последний день срока представления отчетных документов – 15 февраля 2012 года. Напомним, что за непредставление сведений индивидуального (персонифицированного) учета или представление их с нарушением сроков, установленных действующим законодательством, к страхователям применяются штрафные санкции.

15 февраля — последний день сдачи отчетности в ПФР за 2011 год. Это интересно? Поделитесь с друзьями! —→

[Adm]

ФСС дает подробные разъяснения по расчету страховых взносов.

ФСС опубликовал письмо от 17.11.2011 г. № 14-03-11/08-13985 с ответами сразу на несколько вопросов о страховых взносах, которые часто возникают у компаний.

Например, специалисты ФСС уточнили, что оплата организацией за своего работника процентов по нецелевому кредиту, взятому на потребительские цели, облагается страховыми взносами в общеустановленном порядке. А на выплату в виде выходного пособия руководителю – взносы начислять не нужно. В письме ФСС дает ответы на 35 вопросов страхователей.

[Adm]

Минфин предлагает сохранить действующую ставку страховых взносов после 2014 года.

Возможно, с 2014 года ставка страховых взносов останется на уровне 30 процентов. Напомним, что она установлена на период 2012 и 2013 годов. Тарифы, которые будут действовать потом, в настоящее время обсуждаются. Министр финансов Антон Силуанов заявил, что лучше сохранить действующую ставку с одновременной реформой пенсионной системы

[Adm]

ФНС разъяснила, как заполнять справки 2-НДФЛ.

Письмом от 03.02.2012 № ЕД-4−3/1692 главное налоговое ведомство разъяснило инспекциям и налоговым агентам нюансы заполнения справки о доходах физического лица за 2011 год в случае, когда значения строк 5.3 «Сумма налога исчисленная» и 5.4 «Сумма налога удержанная» не будут равны значению строки 5.5 «Сумма налога перечисленного».

Например, работник исполнял трудовые обязанности в организации с января по декабрь 2011 года, получая ежемесячную заработную плату в размере 10 000 руб. Выплата заработной платы, а также перечисление налога производится 5 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом. Возникает вопрос, какое значение необходимо указывать в строке 5.5 «Сумма налога перечисленного»?

Согласно разделу I рекомендаций по заполнению формы 2−НДФЛ она заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

В соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Налоговые агенты обязаны:

• удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ);
• перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Следовательно, если заработная плата за декабрь 2011 года начислена и выплачена работникам в январе 2012 года (например, выплата зарплаты осуществляется 5 числа каждого месяца), то при заполнении раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___%» должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе.

При этом в строке 5.5 «Сумма налога перечисленного» указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь в январе.

ФНС разъяснила, как заполнять справки 2-НДФЛ. Это интересно? Поделитесь с друзьями! —→

[Adm]

Зарплаты уходят в тень.

Сборы социальных платежей в прошлом году выросли всего на 1% ВВП, хотя в связи с повышением страховых взносов с 26 до 34% ожидалось «гораздо большее увеличение», заявил глава Минфина Антон Силуанов. «Несмотря на рост страховых взносов, мы недополучили объем средств, на который могли бы рассчитывать, с одной стороны, а с другой — субъекты РФ недополучили НДФЛ», - отметил он.

Поступления взносов в 2010 г. составили 5,5% ВВП, в 2011 г. — 6,5%. Сборы НДФЛ сократились с 3,4% ВВП до 3,1%.
По словам главы Минэкономразвития Эльвиры Набиуллиной, доходы бюджета падают, а «серость зарплат растет».

[Adm]

Стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются даже за те месяцы, в которых не было дохода.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета (ст. 218 НК РФ).

Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Об этом сообщил Минфин России в письме от 03.02.2012 № 03-04-06/8-20.

[Adm]

К чему приведет снижение страховых взносов в 2012 году.

С 01.01.2012 вступили в силу изменения федерального закона № 212-ФЗ, который регулирует правоотношения по страховым взносам. Как и планировалось ранее, предел начисления страховых взносов индексирован и увеличился до 512 000,00 рублей. С нового года основной тариф снижен с 34% до 30%, введена регрессивная шкала, а именно с доходов работника, которые превышают 512 000,00, до конца года будут начисляться взносы по ставке 10% и только на страховую часть трудовой пенсии вне зависимости от возраста застрахованного лица.

Нельзя не обратить внимания и на то, что с 01.01.2012 временно пребывающие на территории России иностранные граждане, заключившие срочные трудовые договоры на срок более полугода, так же включены в состав застрахованных лиц (ч. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ от 15.12.2001). За них уплачивается только страховая часть пенсии по ставке 22% до достижения 512 000,00 рублей, и 10% с суммы превышения. Изменения не коснулись только одной категории иностранцев со статусом высококвалифицированных специалистов, присваиваемым согласно ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ от 25.07.2002.

В прошлые годы, до 2009 года включительно, у нас был опыт работы с регрессивной шкалой, когда мы считали ЕСН. В 2012 году алгоритм расчета не изменился. «Подвержены» регрессивным расчетам будут только те сотрудники, у которых оплата труда превышает 42 666,67 рублей в месяц. Если выплаты у работника меньше, то до конца года к его оплате труда будет применяться ставка 30%.

Рассмотрим особенности начисления страховых взносов при превышении «лимита» на конкретном примере. Если заработная плата сотрудника составляет 50 000,00 в месяц, то, если сотрудник полностью отработает в течение расчетного периода, то за него организация будет платить во внебюджетные фонды по 15 000,00 рублей (50 000,00*30%) [1] с января по октябрь включительно.

В ноябре совокупный доход работника превысит нормируемые 512 000,00 и составит 550 000,00 рублей (50 000,00*11 мес.). Бухгалтер совершает расчет взносов в фонды в несколько этапов:

• определяет сумму, к которой применяется максимальная ставка, отняв от суммы «лимита» совокупный доход за предыдущий период: 512 000,00 – 500 000,00 = 12 000,00;
• начисляет взносы по максимальному тарифу 12 000,00*30% = 3 600,00;
• определяет сумму в месяц, к которого будет применена регрессивная ставка 50 000,00 – 12 000,00 = 38 000,00;
• начисляет взносы по регрессивной ставке 38 000,00*10%= 3 800,00;
• сумма взносов в ноябре составит 3 600,00 + 3 800,00 = 7 400,00.

В декабря вся заработная плата будет облагаться взносами по уменьшенной ставке 50 000,00*10% = 5 000,00.

Одним из побуждающих мотивов принятия изменений в законодательстве являлась идея президента России облегчить страховую нагрузку на бизнес, предусмотрев временное снижение тарифа страховых взносов. Однако, встречная инициатива Минздравсоцразвития в введении 10% и начислении взносов на заработки временно пребывающих иностранцев во многом перечеркнула изначальные благие намерения. «Хотелось как лучше, а получилось как всегда».

Совокупный эффект увеличения предельной величины и изменения ставки представлен доходов наглядно представлен в таблице:



Необходимо отметить, что желаемый эффект снижения нагрузки на бизнес, достигается в случаях, когда у сотрудников доход не превышает 46 000,00 рублей в месяц. Более высокие заработки приводят к диаметрально противоположному эффекту.

Сделаем выводы

Все эти трудности бизнеса актуальны в основном для таких регионов как Москва и Санкт-Петербург, а также для отдельных отраслей, где заработки обычно выше средних по России (информационные технологии, нефть, газ).

В большинстве же регионов России по данным Федеральной службы государственной статистики за период январь-ноябрь 2011 в республике Адыгея средняя заработная плата составляет 13 670,60 рублей, в Калмыкии и того меньше, - 12 122,20. Наиболее высокие заработки по России в Краснодарском крае – 18 101,70 рублей [2], в то время как по Санкт-Петербургу она составляет 31 141,00 рубль, а в Москве эта цифра еще в феврале 2011 была равна 46 497 рублей. Очевидно, что большинство компаний по России почувствуют позитивный экономический эффект от повышения ставок по взносам. В трудном положении окажутся компании продающие «интеллект», так как их основной ресурс – люди, и поэтому заработная плата в таких компаниях всегда высока.

Тенденция, что руководители компаний в городах-мегаполисах отказываются от повышения заработков работникам есть, а некоторые недобросовестные работодатели могут уйти в «серые» схемы и часть заработка или компенсаций выплачивать, не отражая в составе расходов на оплату труда.

Анна Белинская, эксперт-методолог Intercomp Global Services

[1] Взносы на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний согласно Закону N 125-ФЗ от 24.07.1998 в даном материале не рассматривается и в расчетах не учитывается.

[2] Источник: volgastat.ru/federal/ufo10/default.aspx

К чему приведет снижение страховых взносов в 2012 году. Это интересно? Поделитесь с друзьями! —→

[Adm]

"Зарплатные" комиссии - вызывать станут чаще.

В ближайшее время стоит ожидать ужесточения налогового контроля в части уплаты социальных страховых взносов и подоходного налога. В частности, могут активизировать свою работу так называемые «зарплатные» комиссии ФНС. Принцип их работы прост: руководителя компании приглашают в налоговую инспекцию или на заседание такой комиссии, где настоятельно рекомендуют повысить заработную плату сотрудникам до среднего регионального уровня.

Поскольку в связи с увеличением размера страховых взносов многие предприятия опять переходят на «серые» схемы выплаты зарплаты, ужесточение деятельности зарплатных комиссий вполне реально, считает Татьяна Винокурова из аудиторской компании МКПЦН. Однако правовой статус таких комиссий на законодательном уровне не установлен, поэтому выносить решения, которые будут иметь правовые последствия для компании, такие комиссии не могут. Они могут только пожурить и призвать организацию платить налоги в полном объеме.

Но и кнут у налоговиков все-таки имеется. Ведь в cоответствии с приказом ФНС «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» факт выплаты среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности, это один из критериев отбора налогоплательщика для выездной налоговой проверки, рассказывает Татьяна Винокурова.

Чтобы избежать ненужного внимания налоговых органов, необходимо анализировать информацию о величине среднеотраслевой зарплаты и контролировать уровень зарплаты в своей организации, советует Ирина Соколова из компании «Интерком-Аудит». А что делать, если вас все-таки вызвали в такую комиссию? «Во-первых, поговорить со своими юристами, консультантами. Выработать четкую позицию и аргументы, например, фирма только начала функционировать, поэтому деятельность на начальном этапе не приносит прибыли или все средства направляются на развитие производства. Или временно приостановлено начисление премий и бонусов в связи со снижением спроса и сокращением рынков сбыта», - говорит эксперт.

"Зарплатные" комиссии - вызывать станут чаще. Это интересно? Поделитесь с друзьями! —→